Økonomireglement

2 Forslag til justerte og nye finansielle måltall

Mange kommuner har fastsatt mål knyttet til kommunens netto driftsresultat, disposisjonsfond og gjeld. Andre kan for eksempel i tillegg ha mål for brutto driftsresultat og investeringsutgiftene. Målene kan være med og uten ulike korrigeringer, og de er ofte uttrykt i ulike prosentsatser av sum driftsinntekter.

Ovenstående nøkkeltall kan være godt egnet til en overordnet sammenlikning med andre kommuner. For kommunen er det imidlertid nødvendig å fastsette egne mål som gjenspeiler hvilke tiltak som må til for å oppnå en forsvarlig økonomisk utvikling i egen kommune. Avhengig av nåsituasjonen kan det være forskjell på mål på kort og mellomlang sikt og mer langsiktige mål. Det er i denne situasjonen naturlig å vurdere størrelsen på 1) netto 
driftsresultat, der ønsket om en stabil og bærekraftig tjenesteproduksjon må ses i sammenheng med driftens bidrag til å finansiere prioriterte investeringer og 2) fondsreservenes og gjeldsbelastningens sårbarhet knyttet til eventuelle sjokk som kan ramme kommunens økonomi og deres varighet. Med sjokk i denne sammenhengen tenkes det primært på betydelig svikt i skatteinntektene, brå endringer i pengemarkedsrentene og fall i aksjekursene.

I gjeldende økonomireglement er kommunens finansielle måltall for utviklingen i kommunens økonomi slik:

1. Kommunalområdenes netto budsjettrammer skal ikke være større enn frie inntekter.
2. Kraftfondets avkastning skal brukes til å finansiere investeringer.
3. Ordinære investeringer kan lånefinansieres med maksimalt 50 %.
4. Netto driftsresultat skal utgjøre minst 1,75 % av sum driftsinntekter.
5. Saldo for disposisjons- og kapitalfondet skal ved utløpet av økonomiplanperioden ikke være lavere enn 15 mill. kr.

Kommunedirektøren foreslår å endre målene til:

1. Brutto driftsresultat uten avskrivninger skal være positivt.
2. Netto driftsresultat skal utgjøre minst 3,0 % av sum driftsinntekter.
3. Driftens bidrag til finansiering av årets og senere års ordinære investeringer skal 
   utgjøre minst 2,5 % av sum driftsinntekter.
4. Netto utgifter til ordinære investeringer kan årlig lånefinansieres med maksimalt 50 %.
5. Saldo for Overskudds- og Kapitalfondet skal ved utløpet av hvert år i 
   økonomiplanperioden i sum ikke være lavere enn 15 mill. kr.