Økonomireglement

  1. 1 Disponering av resultat fra Kraft- og infrastrukturporteføljen og bruk av Bufferfondet
  2. 2 Forslag til justerte og nye finansielle måltall
  3. 3 Brutto driftsresultat uten avskrivninger skal være positivt
  4. 4 Netto driftsresultat skal utgjøre minst 3,0 % av sum driftsinntekter
  5. 5 Driftens bidrag til finansiering av årets og senere års ordinære investeringer skal utgjøre minst 2,5 % av sum driftsinntekter
  6. 6 Netto utgifter til ordinære investeringer kan årlig lånefinansieres med maksimalt 50 %.
  7. 7 Saldo for Overskudds- og Kapitalfondet skal ved utløpet av hvert år i økonomiplanperioden i sum ikke være lavere enn 15 mill. kr.
  8. 8 Kraftfondets avkastning skal brukes til å finansiere investeringer
  9. 9 Bevilgninger til investeringer gis med bruttobeløp
Til dokumentforside Last ned som PDF
Forrige kapittel Neste kapittel

4 Netto driftsresultat skal utgjøre minst 3,0 % av sum driftsinntekter

I kommunesektoren betraktes netto driftsresultat som den primære indikatoren for formuesbevaring. Et netto driftsresultat på 1,75 % for kommuner (som konsern), er basert på et mål om å bevare realverdien av kommunenes formue (egenkapitalen). Måltallet er i utgangspunktet ikke en anbefaling for hver enkelt kommune, men Sandefjord har fram til nå hatt dette som et minstemål for resultatet i egen kommune (som morselskap til forskjell fra konsern).

KS har over lang tid hatt en modell som kan brukes til å gi anbefalinger om et minimumsnivå på netto driftsresultat for kommunen (ikke kommunen som konsern) basert på et stabilt tjenestenivå og en tilstrekkelig buffer for å håndtere et gitt nivå på risiko. Tidligere modellberegninger utført av KS tilsa at Sandefjords netto driftsresultat burde ligge rundt 4 %.

Netto driftsresultat henger tett sammen med driftens bidrag til finansiering av ordinære investeringer (jf. foreslått mål nr. 3). Ettersom kommunedirektøren foreslår å sette et mål for driftens bidrag til finansiering av ordinære investeringer, så bør dette være i samsvar med et mål for netto driftsresultat.

I gjeldende handlings- og økonomiplan er det budsjettert med netto driftsresultater for 2025-2028 på hhv. 3,3 %, 2,9 %, 1,9 % og 2,2 %. Målet om 3 % vil derfor være et mål det er krevende å oppnå i kommende handlings- og økonomiplaner.

Driftens bidrag til finansiering av årets og senere års ordinære investeringer er foreslått satt til 2,5 % av sum driftsinntekter (omtale under). Dette målet avviker fra netto driftsresultat ved at netto driftsresultat inkluderer bruk av og avsetninger til fond, overføringer til investeringer annet enn til de ordinære og årets resultat. Overføringene til investeringer inneholder over tid i hovedsak egenkapitaltilskuddene til pensjonskassene (SkP og KLP) og finansiering av investeringer i havnevesenet. De målsatte verdiene forventes derfor over tid å avvike med om lag 0,5 %. 

Forrige kapittel Neste kapittel